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      企業發展中各個階段能享受的稅收優惠政策匯總

      文章出處:智為銘略人氣: 發布時間:2017-12-7 15:59:08

      企業掌握稅收優惠政策并最大程度地利用,可以有效減輕企業的稅務負擔,從而增加利潤。智為銘略小編為大家整理了一份企業各階段稅收優惠清單,大家可以自行對照,避免錯過政策紅利。

      一、新公司、小企業稅收優惠

      A.小微企業稅收優惠

      1、小微企業或非企業單位:月銷售額未達2萬的,可享受免征增值稅。

      2、增值稅小規模納稅人(企業和非企業單位、個體工商戶、其他個人):2017年12月31日前,月銷售額超2萬但沒到3萬元的話,也是暫免征收增值稅。

      3、年利潤低于50萬元的小型微利企業:所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

      B.小微企業的條件

      工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

      其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

      C.重點群體創業稅收優惠

      1、如果你失業了、或者剛畢業,那建議你可以從事個體經營,因為可以在3年內按每年8000元為限額減免增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。

      2、如果你是商貿企業、服務型企業、 加工型企業類型,那么你招收失業者或應屆生等重點群體并與其簽訂1年以上期限勞動合同的話,在3年內可以按實際招用人數予以定額扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。定額標準為每人每年4000元,最高可上浮30%,也就是最高每人每年可少繳5200元稅費。

      3、商貿企業、服務型企業、 加工型企業等招收退役士兵的,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠,定額標準為每人每年4000元,最高可上浮50%。也就是最高每人每年可少繳6000元稅費。 

      4、如果方便的話,你還可以招聘殘障人士(比如盲人按摩等),這樣你的增值稅可以即征即退,殘障人工資可稅前加計扣除,還可以減免城鎮土地使用稅。

      D.創業平臺稅收優惠

      如果你是科技企業孵化器或眾創空間,那么你可以免征增值稅,免征房產稅,免征城鎮土地使用稅。

      E.創投企業、金融機構稅收優惠

      1、如果你是創投企業、天使投資人,那么只要你投資中小高新技術企業的話,就可以按照你投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣應納稅所得額。

      2、如果你是金融機構,那么只要你與小微企業簽訂借款合同,就可以免征印花稅。 

      二、成長企業稅收優惠

      A.研發費用加計扣除

      1、如果你是科技型中小企業,那么你在2017年1月1日至2019年12月31日期間,開展研發活動中實際發生的研發費用,就可以按規定加計扣除,具體如下:

      未形成無形資產計入當期損益的,按照實際發生額的75%(之前是50%)在稅前加計扣除;

      形成無形資產的,按照無形資產成本的175%(之前是150%)在稅前攤銷。

      研發費用稅前加計扣除公式是所得稅稅額=(利潤-研發費用*75%)*稅率,所以稅前加計扣除比例越高,稅前扣除就越高,繳稅就越少。

      想要享受到此優惠,建議最好先申請成為“高新技術企業”,這樣你才能可以更好的證明自己是科技型中小企業。

      B.固定資產加速折舊

      1、所有行業企業新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;

      單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

      就固定資產而言,單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

      2、如果你是輕工、紡織、機械、汽車等四個領域的重點行業企業,那么你購進或自建房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具工具時,可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。加速折舊一可以減少企業所得稅,二能夠增強公司未來競爭和融資能力。

      C.購買特定設備的稅收優惠

      1、如果你進口重大技術裝備比如大型清潔高效發電裝備,汽輪發電機,大型循環流化床鍋爐,油氣鉆采裝備等,那么可以免征關稅和進口環節增值稅;

      2、如果你是科研機構、技術開發機構、學校等單位性質的話,那么你在進口符合條件的商品時(如恒溫箱、真空泵、大幅面繪圖儀等,詳細清單可上網查詢),可以享受免征進口環節增值稅、消費稅;

      D.科技成果轉化稅收優惠

      1、如果你企業有科研成果,那么你可以通過技術轉讓、技術服務、技術開發或技術咨詢的方式來免征增值稅;

      2、如果你企業有科研成果,并進行了如上轉化,那么一個納稅年度內,企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。 

      三、成熟企業稅收優惠

      A.高新技術企業稅收優惠

      1、如果你是高新技術企業,那么你可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅,職工教育經費還可稅前扣除;

      2、如果你是技術先進型服務企業,也可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅 ;職工教育經費也可稅前扣除。

      技術先進型服務企業與高新技術企業區別如下圖:

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      B.軟件企業稅收優惠

      1、如果你是軟件產業,那么可以按17%稅率征收增值稅,而且增值稅實際稅負超過3%的部分可以即征即退。

      如果你取得即征即退增值稅款后,再用于軟件產品研發和擴大再生產的,這部分收入可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

      另外你的職工培訓費用可以稅前扣除;

      2、如果你是新辦軟件企業,那么你第1年至第2年可免征企業所得稅,第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

      3、如果你認定成為了國家規劃布局內重點軟件企業,那么你可以減按10%的稅率征收企業所得稅。 

      C.動漫企業稅收優惠

      如果你是動漫企業,那么和軟件企業一樣,也是可以按17%的稅率征收增值稅,你的增值稅實際稅負超過3%的部分,也是即征即退。

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