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      蘇州政策輔導公司分析高新技術企業認定失敗可能存在的問題

      文章出處:智為銘略人氣: 發布時間:2017-11-28 15:22:21

      近年來申報高新技術企業認定的企業越來越多,但是審核也越來越嚴格。不少企業都面臨了失敗,仔細對照材料,該有的都有,為什么還是沒有通過呢?智為銘略小編根據多年的工作經驗,總結以下幾個企業在整理高新技術企業認定材料可能會忽略的一些問題。

      一、財務核算不規范

      典型癥狀      

      財務核算不規范是很多企業高企認定失敗的一大主因,表現形式也是多樣的,例如研發費用含無形資產攤銷金額而財務報表中無無形資產、會計報表沒有研發核算、多個研發項目的研發經費雷同、研發費用大于管理費用等。

      癥狀分析

      一般的財務核算不規范問題,主要在于企業對于高企研發投入核算制度并不了解,由此造成了各種不合理或者各種失誤。就研發費用大于管理費用而言,表面上來看也確實是有問題的,因為按照通常的企業會計準則,研發費用應該是管理費用科目下,自然是不會高出管理費用的。

      對癥下藥        

      對于一般的財務核算不規范問題,企業需要認真理解和掌握研發核算管理的規則和內涵,尤其是在費用的歸集過程中,要厘清前后的邏輯關系,在真實性的前提下考慮到合理性、和全面性,避免數據的前后矛盾和邏輯錯誤。

      二、財務數據不符

      典型癥狀       

      收入與稅務系統數據不一致;專項審計報告與年度財務報表數據不一致;財務報表年期末數與下一年期初數不一致;財務報表附注與主表數據不一致;填寫的財務數據與申報報告數據不一致等。

      癥狀分析        

      原因主要有兩類,第一類問題出在審計過程,會計師事務所在審計過程中信息獲取的不充分,不夠認真細致等都可能帶來致命問題;第二類則是在材料填報過程中,高企申報涉及大量數據信息,一個馬虎和失誤,都將帶來嚴重后果,如果評審中被發現數據問題,基本上是一票否決。

      對癥下藥        

      首先,企業在找會計師事務所出審計報告時,除了需要明確該審計機構在省財政廳目錄范圍內之外,還需要對審計機構的專業水平、口碑等做必要的評估,在審計報告初稿出爐后,企業財務人員應當認真核對相關數據,尤其是和納稅系統的數據做認真比對,在確保萬無一失后再出正式報告;其次,負責數據填報的人員也需要非常認真仔細,最好能像智海在幫企業做材料時那樣,到填報完成之后至少進行三輪自查互查,如果是選擇服務機構做高企,最好選擇專業靠譜的正規機構。

      三、研發費用與高新技術產品收入比例不足

      典型癥狀

      研發費用方面,主要癥狀是部分研發項目未通過認定導致扣除后研發費用占比不達標;高新技術產品收入方面,主要癥狀是高新技術產品不被認可,導致扣除后的收入比例不達標。此外,技術領域問題不符合業會造成RD費用和PS收入比例不符。

      癥狀分析

      由于研發費用和高新技術產品收入的比例屬于門檻要求,一旦造成比例不足,必然就死掉了。造成比例不足的原因也是多種多樣的,歸集起來主要有兩個方面:第一,缺乏系統規劃,對高企申報的要求和內在邏輯理解不到位。第二,忽視技術描述,對研發項目與產品的技術說明與證明材料的整合與挖掘不到位。費用與收入比例不足,表面上是財務問題,其實本質上是技術問題。

      對癥下藥

      整個高企申報的過程,如果簡單來理解的話,可以認為研發是起點,產品是重點,整個材料的組織基本都是圍繞在這兩個方面展開。因此,在申報高企前,首先要做的就是根據申報要求對研發項目和高新技術產品進行系統規劃和梳理,這里要綜合考慮企業的收入情況、研發人員情況、知識產權情況、技術情況、研發項目與產品的關聯性情況等,從而確定合理的比例區間、RD數量、PS數量等。其次,要基于企業的技術材料、知識產權質量和數量、各類支撐證明材料合理確定和完善用于申報高企的具體RD和PS的名稱、技術描述、成果支撐、證明材料等。

      四、科技成果轉化能力得分低

      典型癥狀

      科技成果轉化能力得分低的癥狀的嚴重程度差距很大,在“未通過原因”中,最高的轉化能力得分才20分,而最低的只有0分。對于轉化能力近20分的,顯然未通過認定還有其他的問題,但是只得到低于10分的企業,基本上轉化能力得分低就是死亡的死因了。

      癥狀分析

      接觸了不少因為轉化能力得分低的企業,總結之后可以發現,企業轉化能力得分低的原因主要有兩個方面:第一,錯誤理解了科技成果轉化的內涵和邏輯;有的企業甚至將成果和轉化結果弄反了。第二,缺少科技成果轉化的材料與支撐??萍汲晒D化不僅有數量要求,更有質量要求。單純的堆砌數量沒有意義,能夠被認可的轉化才有價值。有的企業科技成果轉化匯總表上羅列了二三十項轉化,結果申報材料中一項證明材料都沒找到,或者有證明材料,但明顯不足以證明轉化,如果被認可的轉化少,得分自然就會低。

      對癥下藥

      新的政策下,科技成果轉化的總分依然是30分,但是要求卻更高了,雖然A檔的要求是年均5項但卻需要提供技術描述性材料。對企業而言,首先要把握科技成果轉化的新政策要求,理解科技成果轉化的內涵與邏輯關系,在梳理過程中,以現有的技術、成果為出發點,以已經帶來或即將帶來收入的擁有技術含量的產品、樣品等為落腳點,找到這兩個點之間的對應關系,把握科技成果轉化一直以來行之有效的各項原則。其次,要整理和歸集好證明材料,證明材料越充實,轉化被認可度越高,既要保證轉化的數量滿足要求,也要保證每個轉化都有證明材料支撐。

      五、領域不符

      典型癥狀

      企業產品不符合領域、研發項目或高技術產品不屬于申報領域、RD表和PS表未到三級目錄、未注明四級領域、RD和PS與申請高新技術領域不符,扣除后高新技術產品收入占比不達標等。

      癥狀分析

      通過分析上述可以發現、企業死在領域問題上的主要原因有三類:第一,企業的技術或產品在國家重點支持領域的明確排除范圍內,往往領域目錄中明確列出的高污染、高能耗的落后技術,容易直接被斃;第二,屬于新技術,之前的領域還沒有囊括,找不到明確的對應,企業容易對應到似是而非的領域中;第三,企業所找的領域不夠具體和準確,屬于操作和判斷性的錯誤。

      對癥下藥

      1、最新出臺的國家重點支持領域有比較大的調整,但“重點不支持”的領域顯然會只增不減。對于上述第一類原因,企業如果想申報高企,除了技術轉型升級,別無他法;2、對于原先能找到精確領域,而現在領域調整后找不到的企業而言,能做的除了往最接近的領域上靠之外,技術的轉型升級也同樣需要提上日程。3、對于領域對應不夠具體和準確的企業,首先提高對于領域選擇中藥性的認識,再好的技術,選錯了領域都是白搭,同時,認真對比和研究,選擇最適合并且最精準的子領域。

      六、人員結構不符

      典型癥狀

      人員結構不符主要表現在科技或研發人員比例不達標、科技研發人員的專業不符、研發人員不滿足183天、人員花名冊的真實性存疑、研發機構名稱與管理水平中的文件存在矛盾、研發費用中的研發人員工資與人員花名冊中的人員數量存在矛盾等方面。

      癥狀分析

      其他各項條件都已經比較滿足,卻死在人員結構不符上實際是比較遺憾的,因為人員結構問題并不是一個非常復雜的問題,出現這類問題,本質上市對于高企申報的基本要求沒有準確領會,對材料的組織編排不夠嚴謹,當然,也忽視了一些基本的操作技巧和方法。

      對癥下藥

      新的高企認定辦法在人員方面降低了要求,將科技人員與研發人員同城為科技人員,比例要求統一為10%,取消可大專以上的學歷的限制,這些調整為企業處理人員問題降低很多難度,如對于員工數量較多的研發生產型企業而言,在科技人員的確定上免除很多對學歷和人數上的限制??傮w而言,要避免人員結構不符的問題,我們建議可以按照以下思路,根據實際情況和計算方法確定總人數——確定各項目研發人員數量及名單——根據相應格式確定人員花名冊——統一材料花名冊部門機構名稱——完善相關證明材料。值得一提的是,2016年開始,新的認定操作中,對于人員方面提出了一些新的要求,比如人員的統計方法、企業的人力資源總體情況、科技人員的認定標準等,這些都需要高度重視。

      七、知識產權得分低

      典型癥狀

      雖然只是產權得分低的情況不多,但在“未通過原因”中,居然有的企業知識產權得分為0,最高的得分只有21分。由于知識產權在高企申報中處于核心地位,知識產權失分就會帶來一系列連鎖反應,比如研發項目、高新技術產品等都可能不被認可,因此,只是產權得分不夠,高企申報基本無望。

      癥狀分析

      那么,在大家都知道高企申報的知識產權要求的情況下,為什么還要嚴重十分呢?經過多年總結,原因主要在于以下幾個方面:第一,不滿足規則層面的要求。例如企業——總共只有5項實用新型,或者企業填了10項軟著但近三年只有5項有效,必然會扣分;再比如,企業只有一個發明,但是評審時發現,這個發明的權利人不是申請主體,或者這個發明的去哪里人不是申請主體,或者這個發明未繳年費已經失效,都是導致其不被認可,自然就是0分。第二,不滿足技術層面的要求,比如,企業有6項軟著,表面上已經滿足基本要求,但是專家評審時認為,其中兩項軟著在技術上沒有區別,于是只認可了其中一項,導致扣分。

      對癥下藥

      新的認定辦法雖然取消了近三年的要求和獨占許可的資格,但是新的評分體系對于知識產權提出了更高的要求,對知識產權的類型、技術先進程度等方面進行綜合評分。在此背景下,在高企申報之前,企業一定要中試知識產權的布局和管理。在知識產權創造方面,需要緊密結合企業的研發活動和相關計劃,要確保知識產權的數量和質量能夠滿足基本要求的情況下拿到更多的分數,其次要以自主知識產權為重點,要知道受讓等形式獲得的知識產權得不到高分,獨占許可已經不被認可。在知識產權管理方面,一定要確保所有知識產權都在企業名下,知識產權仍在有效期,避免知識產權忘繳年費和重復使用。

      八、管理水平得分低

      典型癥狀

      這一項最能體現企業對于高企認定重視和精細程度的得分項。僅僅因為管理能力得分低而被斃掉的企業屬于少數,一般都還有其他失分項,根據統計,“未通過原因”中標注出管理水平得分的普遍在9-13分之間。

      癥狀分析

      根據智??偨Y,造成得分低的原因主要有三個方面:第一,材料的完整性問題。如果漏放錯放了某個文件,或者放的文件與并非申報所需的,都會失分。第二,材料的質量問題。比如材料過于簡單,不滿足高企申報的要求等。第三,材料的真實性問題。常見的比如材料中內容前后矛盾、邏輯錯誤,甚至出現別的企業名稱,產學研造假等等,這些問題往往都是比較致命的。

      對癥下藥

      就高企申報而言,企業除了需要提升研發管理水平之外,還至少需要做到以下幾點:首先,仔細研究申報要求和評分細則,搜集每一個評分項目的證明材料,確保管理水平的完整性;其次,重點整合搜集到的材料,精雕細琢,不斷完善和豐富,確保材料的質量過關,努力獲取更高的分數;第三,要保證管理水平模塊與其他材料前后邏輯的一致性,不能前后矛盾,此外,要以企業的實際為導向,不應出現有明顯問題的材料。

      九、證明材料缺失

      典型癥狀

      證明材料缺失的情況范圍比較廣泛,缺乏必備材料如稅務登記證、醫藥類的企業研發的產品沒有取得生產批文、高新技術產品證明材料不足、研發項目證明材料不足、科技成果轉化證明材料不足等。

      癥狀分析

      證明材料缺失的原因要么在于粗心大意,要么在于不清楚要求。比如稅務登記證沒放典型的就是不夠細致;而對于一些證明材料的完整性要求不清楚的話,就會出現只放了一半證明材料的情況,比如企業更名或者特定行業,有些證明文件都必不可少。

      對癥下藥

      要避免粗心大意,最簡單直接的辦法就是要依據材料目錄對申報材料進行多次檢查,避免基本材料的缺失。要規避證明材料不充分的問題,一種指導思路就是多問多找,盡量將企業能找到的與所要證明的項目的有關的材料全部都附上,這樣能夠很大程度上降低被證明項目不被認可的風險。

      十、核定征收

      典型癥狀

      2015年第二批高企申報有4家企業因為核定征收的問題被拒之門檻。按照高企認定的要求,申報企業的征稅方式必須是近三年都是查賬征收,這個屬于門檻條件。因為這個原因未通過的雖然是少數,但卻也必須要留個心眼。

      癥狀分析

      一般情況下,核定征收的企業主要都是財務管理相對不夠規范的小微企業居多,在實踐中,死于核定征收的企業無外乎兩個情況,第一是知道自己是核定征收但是不知道高企關于這方面的要求;第二是不知道自己是核定征收,以為自己是查賬征收,或者申報前的三年內有一年是核定征收,這些都是沒有申報資格的。

      對癥下藥

      要區分企業所得稅是查賬征收還是核定征收,最簡單的辦法就是看企業的所得稅報表是A類還是B類,A類報表是查賬征收,B類則是核定征收。如果企業申報高企前的三年內有有任何一年屬于B類,那么想申報高企,除了再等等之外,要盡快完善財務管理和調整納稅類型。

      十一、產學研協議真實性問題

      典型癥狀

      產學研協議不僅是分數的問題,也不僅是上文提到的管理水平的問題,甚至能夠上升到企業誠信問題,在2015年第二批中有3家企業死在了產學研協議真實性問題上。

      癥狀分析

      產學研協議由于涉及到高?;蛘呖蒲袡C構,而高企評審的專家也可能來自于此,因此造假的風險其實是非常高的,由于產學研對于成長性低的企業是至關重要的,一些企業可能會鋌而走險,最終弄巧成拙。

      對癥下藥

      一般的處理思路就是“寧缺毋濫”,如果分數肯定能夠,實在沒有也不會有太大影響,如果分數不夠,就需要想辦法提升產學研的質量,當然前提是不能出現真實性問題,優質的產學研協議一般都有以下幾個特征:與大專以上高?;蚩蒲性核炗?、一級法人章或科技合同章、基于具體研發項目、涉及具體費用、有財務憑證,上述幾點有多少就提供多少。

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