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      蘇州科技型中小企業優惠政策解讀

      文章出處:智為銘略人氣: 發布時間:2017-11-3 15:45:18

      科技型中小企業是指以科技人員為主體,由科技人員辦和創辦,主要從事高新技術產品的科學研究、研制、生產、銷售,以科技成果商品化以及技術開發、技術服務、技術咨詢和高新產品為主要內容,以市場為導向,實行“自籌資金、自愿組合、自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”的知識密集型經濟實體。簡而言之,科技型中小企業是以創新為使命和生存手段的企業。

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      1、《評價辦法》出臺的背景是什么?

      中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發的《深化科技體制改革實施方案》中提出“制定科技型中小企業的條件和標準、為落實扶持中小企業創新政策開辟便捷通道”,2017年《政府工作報告》提到“科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%,千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現”,為響應黨中央、國務院關于促進科技型中小企業發展等決策部署,科技部、財政部、國家稅務總局三部門在廣泛深入調查研究的基礎上,出臺了《科技型中小企業評價辦法》,統一了全國科技型中小企業標準,對于落實科技型中小企業精準扶持政策、壯大科技型中小企業群體、用稅收減法換“雙創”新動能加法、培育經濟發展新動能具有重大意義。

      2、《評價辦法》的原則是什么?

      《評價辦法》采用企業自主評價、省級科技管理部門組織實施、科技部服務監督的工作模式,堅持服務引領、放管結合、公開透明的原則,優化評價管理流程,加強后續監管,提高科技型中小企業評價工作效率和質量。

      3、什么是科技型中小企業?

      答:科技型中小企業是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動,取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務,從而實現可持續發展的中小企業。

      4、科技型中小企業評價的條件是什么?

      須同時滿足以下條件:

      (1)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。

      (2)職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

      (3)企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。

      (4)企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為,且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

      (5)企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。

      5、企業評價的流程

      企業可根據本辦法進行自主評價,并按照自愿原則到服務平臺注冊企業基本信息,在線填報《科技型中小企業信息表》,符合科技型中小企業確認條件的,經公示無異議,納入科技型中小企業信息庫,賦予18位科技型中小企業登記編號。

      6、確認科技型中小企業的“直通車”是什么?

      如果評價分值低于60分,但符合《評價辦法》第六條第(1)~(4)項條件的企業,若符合下列條件中的一項,則可直接確認符合科技型中小企業條件:

      (1)企業擁有有效期內科技型中小企業資格證書;

      (2)企業近五年內獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;

      (3)企業擁有經認定的省部級以上研發機構;

      (4)企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。

      7、科技型中小企業有效期是多長時間?

      科技型中小企業的“登記編號”從公告之日起至次年3月31日前有效。

      8、科技型中小企業如何進行數據更新?

      已入庫企業應在每年3月31日前通過服務平臺對《科技型中小企業信息表》中的信息進行更新,并對本企業是否仍符合科技型中小企業條件進行自主評價,仍符合條件的,由省級科技管理部門賦予新的入庫登記編號。

      參與企業應重視年度更新工作,以便能夠及時享受有關科技型中小企業優惠政策。

      9、科技型中小企業享受哪些稅收優惠政策?

      科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日-2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。研究開發費用口徑按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定執行。

      10、企業獲得科技型中小企業資格后,還需經稅務機關審批才能享受稅收優惠嗎?

      根據2015年國家稅務總局發布《關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國稅公告2015年第76號)以及國家稅務總局發布的《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》(國稅公告2017年第18號)的規定,科技型中小企業應當在企業所得稅年度匯算清繳前,將按照《評價辦法》取得的相應年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》“具有相應資格的批準文件(證書)及文號(編號)”欄次,向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發費用文件完成備案,做好資料留存備查。

      11、哪些情況將被撤銷科技型中小企業資格?

      已確認的科技型中小企業有下列行為之一的,由省級科技管理部門撤銷其科技型中小企業資格,并在平臺上公示。

      (1)企業發生重大變化,不再符合《評價辦法》第二章規定條件的;

      (2)存在嚴重弄虛作假行為的;

      (3)發生科研嚴重失信行為的;

      (4)發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的;

      (5)被列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單的。

      12、企業被撤銷科技型中小企業資格后,企業所得稅如何處理?

      被撤銷科技型中小企業資格的企業,相應年度不得享受企業所得稅前研發加計扣除政策優惠,已享受的應補繳相應年度的稅款。

      13、科技型中小企業發生變更,需履行什么手續?

      《評價辦法》所稱的入庫企業發生變更是指企業統一社會信用代碼不變前提下,企業名稱、住所、法人代表、經營范圍等發生變更。發生變更的企業應在三個月內通過服務平臺上掃描傳新的《營業執照》副本原件、更新《企業注冊登記表》,其科技型中小企業登記編號不變。

      14、跨評價工作機構所在區域遷移的科技型中小企業需要重新評價嗎?

      為解決評價工作機構所在區域遷移的科技型中小企業重復認定的問題,認定辦法明確跨認定機構管理區域整體遷移的科技型中小企業,在其科技型中小企業資格有效期內完成遷移的,其資格繼續有效;跨認定機構管理區域部分搬遷的,由遷入地認定機構按照認定辦法重新認定。

      15、科技型中小企業評價工作是如何開展監督檢查的?

      科技型中小企業評價工作采取企業自主評價,評價工作機構負責形式審查。為做好監督檢查工作,每年度企業所得稅匯算清繳后,省級科技管理部門組織評價工作機構開展對入庫科技型中小企業信息抽查,隨機確定抽查企業名單,抽查比例不低于5%。評價工作機構應核對被抽查企業上一年度的企業規模、職工人數和研發投入指標。

      16、科技型中小企業評價工作監督檢查的方式?

      隨機抽查和實地檢查相結合的方式。評價工作機構通過評價工作系統隨機抽查企業,核對《科技型中小企業信息表》與證明材料的數據一致性;不一致且影響企業入庫達標的,評價工作機構應組織實地檢查。

      17、被抽查企業需要準備什么材料?

      被抽查企業應通過評價工作系統上傳上一年度職工人數統計表(注明科技人員數)、《“研發支出”輔助賬匯總表》(國家稅務總局公告2015年第97號)、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類A100000)》及上一年度末《資產負債表》等證明材料。企業在上傳有關信息后須留存紙質材料備查。

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