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      研發費用加計扣除申報及備案如何操作?

      文章出處:智為銘略人氣: 發布時間:2017-10-26 16:50:19

      (一)企業年度納稅申報時,根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

      (二)企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關報送備案資料完成備案。備案資料包括:

      1.《企業所得稅優惠事項備案表》;

      2.研發項目立項文件。

      另外,企業年末匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表,并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關;企業應填報《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

      科技型中小企業辦理稅收優惠備案時,應將按照《科技型中小企業評價辦法》取得的相應年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》“具有相關資格的批準文件(證書)及文號(編號)”欄次。

      (三)企業應將下列資料留存備查:

      1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;

      2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;

      3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同;

      4.從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

      5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

      6.“研發支出”輔助賬;

      7.企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查。

        8.省稅務機關規定的其他資料


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